תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוסיף סעיף שמאפשר הטבת מס משמעותית לחוסכים בקופת גמל. במקום שתשלם מס על כל ההכנסה שלך, אתה יכול להפקיד חלק ממנה לקופת גמל ולקבל החזר מס.
הטבת המס פועלת בשני מסלולים:
תרחיש 1: עצמאי, הכנסה ₪250,000 בשנה
תרחיש 2: שכיר, שכר ₪25,000 לחודש
תיקון 190 הוא קופת גמל להשקעה, והכסף מנוהל באותם מסלולי השקעה כמו קופת גמל רגילה. לכן התשואה תלויה במסלול שתבחר ובגוף המנהל. הנה תשואות המסלול הכללי של גופים מובילים, לפי נתוני גמל-נט (05/2025–04/2026), ממוינות מהגבוהה לנמוכה:
| גוף (מסלול כללי) | תשואה 5 שנים (ממוצע שנתי) | דמי ניהול מצבירה |
|---|---|---|
| מור | 8.64% | 0.70% |
| מיטב | 8.46% | 0.60% |
| כלל | 8.25% | 0.54% |
| הפניקס | 8.19% | 0.65% |
| מגדל | 8.16% | 0.54% |
| הראל | 7.80% | 0.60% |
| אלטשולר שחם | 5.79% | 0.69% |
מקור: גמל-נט (רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון). הטבלה היא מידע השוואתי בלבד ואינה המלצה. למשקיעים עם אופק ארוך ויכולת לספוג תנודתיות, מסלולי המניות של אותם גופים הניבו כ-12%–13% בממוצע שנתי ב-5 שנים (בסיכון גבוה יותר). תשואות עבר אינן ערובה לעתיד.
תיקון 190 הוא קופת גמל נפרדת - לא חלק מהפנסיה שלך מהעבודה. צריך לפתוח חשבון ייעודי.
חצי מהזכאים לא מבקשים את החזר המס! ההחזר אינו אוטומטי - צריך להגיש דוח שנתי.
אם תפקיד יותר מהמותר - יוכפל המס. תיקון 190 = ₪35,300/שנה ב-2026. בדוק את התקרה עם רואה החשבון שלך.
מתי אפשר למשוך את הכסף בתיקון 190?
בגיל הפנסיה (60+) - פטור ממס. במשיכה מוקדמת - תשלם מס של 35% (לעומת 47% במקרים אחרים).
האם תיקון 190 מתאים גם לפנסיונרים?
כן! פנסיונרים יכולים להפקיד ולחסוך מס. במיוחד מומלץ למי שמקבל הכנסה פסיבית גבוהה.
האם אפשר להפקיד בתיקון 190 וגם בפנסיה רגילה?
כן - שני המסלולים נפרדים ולא משפיעים אחד על השני.
איך אני יודע שתיקון 190 פעיל בקופה שלי?
בדוק את שם הקופה - חייב להכיל "תיקון 190" או "190". אם לא בטוח - תתקשר לחברה המנהלת.
יועץ פנסיוני עצמאי יחשב לך את החיסכון המס המדויק שלך - בחינם וללא התחייבות
קבל בדיקה אישית →